RAPORT DE TRANSPARENTA AN 2024
Raport privind transparenta
Audit statutar desfasurat in anul 2024
CUPRINS:
- Prezentare introductiva
- Descrierea structurii juridice si a asociatilor firmei de audit
- Conducerea firmei de audit
- Descrierea sistemelor de control intern de calitate
- Declaratie privind politicile de independenta aplicate la nivel de firma
- Declaratie cu privire la politica de formare profesionala continua a auditorilor
- Informatii privind baza pentru renumerarea partenerilor
- Politica de rotatie a partenerilor si a personalului
- Informatii financiare
- Lista entitatilor de interes public auditate in anul 2024
1.Prezentare introductiva
In calitate de firma de audit care efectueaza audit statutar al conturilor anuale ale entitatilor de interes public, Societatea Consulting Exp S.R.L. publica acest raport de transparenta in conformitate cu art. 46 din Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr.90/2008.
Acest raport privind transparenta prezinta modul de organizare al societatii, sistemele de control al calitatii si modul in care aplicam Dispozitiile Ordonantei privind auditul statutar ce deriva din Directiva a 8-a a Uniunii Europene privind auditul statutar.
Informatiile furnizate in acest raport se refera la data de 31 decembrie 2024.
2.Descrierea structurii juridice si a asociatilor firmei de audit CONSULTING EXP S.R.L
Societatea Consulting Exp S.R.L|. cu sediul in Giurgiu, Bld. C.F.R., Bl. 39, Sc. B, Ap. 21, Judetul Giurgiu, este inregistrata la Oficiul Registrului Comertului ca societate cu raspundere limitata, avand numarul de inregistrare J52/464/2007 si CIF RO22042775.
Asociatii firmei de audit sunt:
Gheorghiu Liliana cu 55% avand calitatea de auditor financiar inscris in RPE cu nr.
2800/2009 si Iofcea Sever cu 45%.
Activitatea principala, autorizata conform legii, cod CAEN -6920 Activitati de contabilitate si audit financiar, consultanta in domeniul fiscal.
Societatea Consulting Exp S.R.L. este supusa legislatiei si reglementarilor profesionale din Romania.
Este membra a Corpului Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania,
a Camerei Auditorilor Financiari din Romania si a Camerei Consultantilor Fiscali.
Societatea nu face parte dintr-o retea, nu are acorduri legale si structurale cu nicio firma, nu are filiale, sucursale sau puncte de lucru.
3.Descrirea conducerii firmei
Societatea Consulting Exp S.R.L. este condusa de administratorul societatii Gheorghiu Liliana. Administratorul societatii admnistreaza si conduce societatea in conformitate cu prevederile Legii nr.31/1990, privind societatile comerciale si cu prerogativele cuprinse in statutul societatii, avand puteri depline.
4. Descrierea sistemelor de control intern de calitate
Societatea aplica un sistem intern de control al calitatii care este in conformitate cu Standardul international privind controlul calitatii (ISQC) 1 emis de IFAC, ce ofera asigurarea rezonabila asupra faptului ca personalul profesional de la toate nivelele operationale mentine independenta atat in fapt, cat si in aparenta, in conformitate cu standardele profesionale cu integritate si obiectivitate.
Conducerea societatii considera ca procedurile interne de control al calitatii implementate, corespund standardelor de calitate impuse de organismele profesionale din care firma face parte precum si a celor impuse de Codul de Etica IFAC, acestea fiind revizuite si actualizate periodic.
Societatea aplica sistemul intern de control al calitatii stabilit si prezentat in Manualul Procedurilor Consulting Exp S.R.L. Acest sistem include politicile si procedurile care abordeaza responsabilitatile de conducere pentru sistemul de control al calitatii din cadrul firmei de audit, cerintele etice, acceptarea clientilor si a misiunilor si continuarea acestora, resursele umane, performanta in cadrul misiunilor si monitorizarea.
Sistemul intern de control al calitatii se refera la analiza de asigurare a calitatii misiunii.
Toate rapoartele legate de servicii de asigurare – inclusiv rapoarte de audit statutar asupra conturilor anuale consolidate ale entitatilor de interes public- sunt supuse unei analize de asigurare a calitatii misiunii inainte de emiterea raportului. Aceasta analiza este efectuata de catre un partener de audit al societatii, sau al unei firme membre CAFR, cu experienta si calificari profesionale suficiente si corespunzatoare.
O analiza de asigurare a calitatii misiunii cuprinde o revizuire a raportului de audit si a situatiilor financiare sau a altor informatii financiare care fac obiectul raportului, a planului de audit, a rezumatului procedurilor de audit, a documentelor de lucru selectate si altor documente, dupa cum este cazul.
Aceasta revizuire include si o discutie cu partenerul care conduce misiunea de audit, cu privire la aspectele semnificative identificate in timpul misiunii de audit sau de revizuire.
In cazul in care riscul misiunii este evaluat ca fiind mai mare sau mult mai mare decat normal, este necesara o revizuire mult mai aprofundata de un partener de audit, inclusiv revizuirea documentelor de lucru corespunzatoare care se concetreaza asupra riscurilor identificate.
Raportul de audit poate fi emis numai daca cel care a efectuat analiza este multumit de rationamentul si concluziile exprimate de echipa de audit si de respectarea Standardelor Nationale de Audit, Standardele Internationale de Audit si alte reguli si regulamente relevante.
Ultima data la care reprezentantii departamentului de Monitorizare al Camerei Auditorilor Financiari din Romania au efectuat inspectie si analiza asigurarii calitatii a fost 22.01.2019.
5.Declaratie privind politicile de independenta aplicate la nivel de firma
CONSULTING EXP S.R.L. si toti profesionistii angajati in misiunile de audit trebuie sa respecte Politicile de etica si Independenta conforme cu Codul de Etica IFAC.
CONSULTING EXP S.R.L. comunica angajatilor si colaboratorilor politicile si procedurile de etica si independenta, cu ocazia inceperii fiecarei misiuni de audit.
CONSULTING EXP S.R.L. detine o evidenta a tuturor clientilor sai, lista pe care o face cunoscuta anjajatilor si colabaoratorilor.
Fiecare partener si angajat trebuie sa completeze un chestionar de respectare a independentei. Independenta fata de client este analizata inainte de acceptarea clientului .
Conducerea confirma ca politicile firmei de audit privind independenta sunt respectate cu strictete, permanent si sunt verificate intern in mod continuu .
6.Declaratie cu privire la politica de formare profesionala continua a auditorilor
Formarea si perfectionarea profesionala a auditorilor parteneri se realizeaza prin intermediul cursurilor de instruire obligatorii organizate de Camera Auditorilor Fianciari din Romania, precum si altor cursuri suplimentare organizate de alte organisme ASPAAS, CECCAR si CCF.
7.Informatii privind baza pentru renumerarea partenerilor
Partenerii/ angajatii societatii obtin venituri cu titlul de salariu si dividende.
Renumerarea fiecarui patener/ angajat al firmei de audit cuprinde doua elemente- compensarea functiei si compensarea performantei- ambele fiind legate de contributiile aduse in functiile respective. Compensarea functiei depinde de aria si impactul resposabilitatilor partenerilor/angajatilor respectivi. Compensarea performantei are legatura cu realizarea obiectivelor stabilite pentru fiecare an. Renumerarea se stabileste in functie de obiectivele prevazute pentru fiecare misiune.
8.Politica de rotatie a partenerilor si a personalului
Societatea detine politici si proceduri privind rotatia partenerilor cheie de audit si a personalului implicat in misiunile de audit statutar la entitatile publice. Parteneriil cheie de audit si personalul implicat in misiunile de audit statutar la entitatile publice isi inceteaza participarea la auditul statutar statutar al entitatii auditate in cel mult sapte ani de la data desemnarii lor. Acestia nu pot participa din nou la auditul statutar al entitatii publice auditate decat dupa trecerea a trei ani de la incetarea mentionata anterior.
9.Informatii financiare
Veniturile societatii in anul 2024 au fost urmatoarele :
· Venituri din servicii de audit statutar 83.302 lei
· Venituri din servicii de audit proceduri convenite 0 lei
· Venituri din servicii de consultanta fiscala 31.260 lei
· Venituri din servicii contabile 1.064.963 lei
· Alte venituri(subventii si despagubiri) 19.488 lei
Total venituri 1.199.013 lei
10.Lista entitatilor de interes public auditate in anul 2024
In anul 2024 societatea CONSULTING EXP S.R.L. a auditat urmatoarele entitati de interes public :
1. GOSPODARUL COMUNAL GRECA S.R.L.
2.SOCIETATE DE ADMINISTRARE A DOMENIULUI PUBLIC AL COMUNEI
FLORESTI-STOENESTI S.R.L.
Consulting Exp S.R.L.
Giurgiu, Romania
31 martie 2025